个人劳务报酬与个人经营所得的区别

个人劳务报酬与个人经营所得区别

个人经营所得税是由个体工商户的生产和经营所得,对个体工商户的业主或者是个人独资企业以及合伙企业的投资者生产的经营所得依法计征个人所得税。

个人劳务报酬与个人经营所得的区别

依据新个人所得税法规定,劳务报酬所得属于“综合所得”,其中一部分应该并入综合所得,按年缴税,我们常见的就是工资薪金所得,稿酬所得,劳务报酬所得,另外劳务报酬所得还有预扣预缴个税的说法。

我们怎样区分个人劳务报酬和个人经营所得税呢?

一、缴纳方式

劳务报酬:按照20%-40%劳务报酬所得纳税,支付方预扣税款,年终同其他综合所得一起汇算清缴。

个人经营所得:按照年计算个人所得税,纳税人在月度或者季度终止后15个工作日内向税务机关报送纳税申报表,预缴税款,取得所得税次年的3月31日之前办理汇算清缴。

个人劳务报酬与个人经营所得的区别

二、代扣代缴义务

劳务报酬:有扣缴的义务

个人经营所得:无扣缴义务

三、税率

劳务报酬:按照3%-45%的超额累进税率统一计算并缴纳个税。

个人经营所得:按照5%-35%的超额累进税率计算缴纳个税。

个人劳务报酬与个人经营所得的区别

不管是劳务报酬还是经营所得,一般界定基本都是税务机关在进行,很多地方的税务机关在我们去开票时,都是按照劳务报酬纳税,主要原因是因为劳务报酬所缴纳的税费更高,在支付方式代扣代缴之后还需要汇算清缴。而个人经营所得税务都是先进项核定征收之后当场按照个税缴纳税费,这就就导致实际上缴纳的个税比劳务报酬少很多,因此很多税务机关都不会选择界定为个人经营所得。

例:我们取得劳务报酬和个人经营所得都是100万元,我们需要缴纳的税费为:

劳务报酬:100万*(1-20%)*40%-0.7=31.3万元

个人经营所得:100万*0.4%=0.4万元

劳务报酬和个人经营所得缴纳的个税不同,这里还没有进行汇算清缴,劳务报酬后期还有可能涉及补缴税款,反之个人经营所得,是当场就可以拿到完税凭证的,也不会与年底进行汇算清缴。

不管是劳务报酬还是个人经营所得,自然人代开时都是需要缴纳增值税与附加税的,并且都是开具的普票,更多政策关注《初夏穗税》

个人劳务报酬与个人经营所得的区别

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